Tasavero

Kohteesta Wikipedia
Loikkaa: valikkoon, hakuun

Tasavero eli suhteellinen vero tarkoittaa, että veron prosentuaalinen määrä on sama riippumatta verotettavasta summasta.[1] Toisin sanoen tasaverossa marginaalivero on vakio. Ylivoimaisesti suurin osa Suomessa kerätyistä veroista on nykyisin tasaveroja.[2] Arvonlisävero on esimerkki tasaverosta Suomessa. Tuloverotuksen yhteydessä tasaverolla tarkoitetaan yleensä veromallia, jossa verottoman tulo-osuuden ylittävää tuloa verotetaan kiinteällä veroprosentilla.

Taloustieteilijä Milton Friedman kannatti julkisesti tasaveroa vuonna 1976 People-lehden haastattelussa[3]. Vuonna 1985 Hoover-instituutin Robert Hall ja Alvin Rabushka julkaisivat tasaverosta kertovan teoksen The Flat Tax[4].

Tasaveromalli tuloverotuksessa[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]

Tasavero Euroopassa
  Tasavero käytössä
  Tasavero harkinnassa
  Tasavero ollut käytössä

Tasaveromalli on harvinainen kehittyneissä länsimaissa. Entisissä itäblokin maissa tasaveromallit ovat sen sijaan yleistyneet oikeistopuolueiden veromallien mukaisesti. Yhdysvalloissa tasaveromalli on ollut pitkään esillä poliittisessa keskustelussa. Suomessa vihreiden kansanedustaja Osmo Soininvaara nosti tasaveromallin esiin perustulomallin muodossa vuonna 1994 julkaistussa kirjassaan Hyvinvointivaltion eloonjäämisoppi. Vuonna 2006 Martti Nyberg ehdotti Elinkeinoelämän valtuuskunnan EVA:n raportissa tasaveromalliin siirtymistä.

Slovakiassa otettiin käyttöön tasavero vuonna 2004, mutta siitä luovuttiin vuonna 2013 siirtymällä progressiviseen veroon. Tasaveron käyttöönotossa seurattiin Baltian maita ja Venäjää. Itä-Euroopan maat käyttivät tasaveroa uuden kauden signaalina. Tasaveron käyttöönottoa perusteltiin sen vetoavulla, mutta empiiristä todistusaineistoa siitä ei ole kertynyt. Bulgariassa on keskusteltu tasaverosta luopumisesta.[5][6]

Vuonna 2008 Bulgaria otti käyttöön 10 prosentin tasaveron.[7]

Puolan hallitus on ilmoittanut ottavansa käyttöön 18 % tasaveron. Poliittiset päätöksentekijät Kroatiassa ja Unkarissa ovat myös siirtymässä tasaveron kannalle.

Saksassa on käyty kovaa keskustelua tasaverosta. Myös Itävallassa, Tanskassa, Kreikassa, Italiassa ja Espanjassa on keskusteltu tasaverosta ja Isossa-Britanniassa on perustettu tasaveroa ajava kansalaisliike.

Valtiot joissa on tasavero[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]

Valtio Tasavero %
Abhasian lippu Abhasia[8] 10%
Andorran lippu Andorra[9] 10%
Anguillan lippu Anguilla[10] 3% palkanmaksu (työntekijäosuus)
Valko-Venäjän lippu Valko-Venäjä[11] 13%
Belizen lippu Belize[12] 25%
Bolivian lippu Bolivia[11] 13%
Bosnia ja Hertsegovinan lippu Bosnia ja Hertsegovina[13][14] 10%
Brittiläisten Neitsytsaarten lippu Brittiläiset Neitsytsaaret[15] 8% palkanmaksu (työntekijäosuus)
Bulgarian lippu Bulgaria[11][16] 10%
Itä-Timor[17] 10%
Viron lippu Viro[18] 20%
Georgia[11][19][20] 20%
Grönlannin lippu Grönlanti[21] 36 - 44% (riippuu kunnasta)
Grenada[22] 30%
Guernsey[11][23] 20%
Guyana[24] 33.33%
Unkarin lippu Unkari[11] 15%
Jamaika[11] 25%
Jersey[11][25] 20%
Kazakstan[11][26] 10%
Kirgisia[23][27] 10%
Latvia[11][19][28] 23%
Liettua[11][19][29] 15%
Makedonian lippu. Makedonia[11][23][30] 10%
Madagaskarin lippu Madagaskar[31] 20%
Mauritiuksen lippu Mauritius[11][23] 15%
Mongolian lippu Mongolia[32] 10%
Vuoristo-Karabahin lippu Vuoristo-Karabahin tasavalta[33] 5%
Romanian lippu Romania[11][19] 16%
Venäjän lippu Venäjä[11][19][34] 13%
Saudi-Arabia Saudi-Arabia[11] 2,5% zakat (Persianlahden arabimaiden yhteistyöneuvoston maiden kansalaiset)
20% tulovero (ulkomaalaiset)
Seychellien lippu Seychellit[11] 15%
Etelä-Ossetian lippu Etelä-Ossetia[35] 12%
Transnistrian lippu Transnistria [36] 10%
Trinidad ja Tobagon lippu Trinidad ja Tobago[11] 25%
Turkmenistanin lippu Turkmenistan[37] 10%
Tuvalun lippu Tuvalu[38] 30%


Yhdysvaltain osavaltot joissa on tasavero[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]

Liittovaltion tasolla Yhdysvallat verottaa henkilökohtaista tuloa progressiivisesti. Useimmat osavaltiot keräävät myös tuloveroa joista suurin osa on myös progressiivinen , mutta jotkut käyttävät tasavero veroprosenttia.


Osavaltio Tulovero prosentti
Colorado[39] 4,63%
Illinois[39][40] 4,95%
Indiana[39][41] 3,58 - 6,61% (riippuu piirikunnasta),
Massachusetts[39] 5,1%
Michigan[39][42] 4,25 - 6,65% (riippuu kaupungista)
New Hampshire[39] 5% osinko- ja korkotuloista
Pohjois-Carolina[39][43] 5,499%
Pennsylvania[39][44] 3,07 - 6,9607% (piirikunnan mukaan) tulot työstä
3,07% muu kuin tulot
Tennessee[39][45] 3% osinko- ja korkotuloista
Utah[39] 5%

Maat, joilla oli aikaisemmin tasavero[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]

  • Albanian lippu Albania otti vuonna 2008 käyttöön henkilökohtaisen 10 prosentin tasaveron ja korvasi sen kahdella prosentilla 13 prosentilla ja 23 prosentilla vuonna 2014.[46][47]
  • Tšekin lippu Tšekki otti vuonna 2008 käyttöön henkilökohtaisen 15 prosentin tasaveron , joka on toinen suurempi 22 prosentin verokanta vuonna 2013.[48]
  • Islannin lippu Islanti otti vuonna 2008 käyttöön henkilökohtaisen tulon 15 prosentin tasaveron , joka on toinen suurempi 22 prosentin verokanta vuonna 2013.[49] Vuonna 2010 Islanti korvasi tasaisen verojärjestelmän asteittain kansallisella tasolla 24,1-33 prosentilla, kun yhdistetty (kansallinen ja kunnallinen) 46,28 prosenttia.[50]
  • Montenegron lippu Montenegro vuonna 2007 käyttöön henkilökohtaisen tulon 15 prosentin tasaveron , joka pieneni 12 prosenttiin vuonna 2009 ja 9 prosenttiin vuonna 2010.[51] Otti käyttöön vuonna 2013 toisen palkkaluokan, joka on 15 prosenttia suurempi vuonna 2013, 13 prosenttiin vuonna 2015 ja 11 prosenttiin vuonna 2016.[52][53]
  • Saint Helenan lippu Saint Helena otti vuonna 2012 käyttöön henkilökohtaisen tulon 25 prosentin tasaveron ja korvasi sen vuonna 2000 kahdella 26 prosentin ja 31 prosentin verokannalla vuonna 2015.[54][55]
  • Slovakian lippu Slovakia otti vuonna 2004 käyttöön henkilökohtaisen tulon 19 prosentin tasaveron ja vuonna 2013 toisen 25 prosentin suuruisen verokannan .[48]
  • Ukrainan lippu Ukraina otti vuonna 2004 käyttöön henkilökohtaisen 13 prosentin tasaisen veron, joka nousi 15 prosenttiin vuonna 2007 ja otti käyttöön vuonna 2011 toisen korkeamman 17 prosentin verokannan vuonna 2011.[56][57][58] Toinen kurssi nousi 20 prosenttiin vuonna 2015, ja ensimmäinen korko nousi 18 prosenttiin vuonna 2016.[59][60]

EVAn tasaveromalli[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]

Elinkeinoelämän valtuuskunnan EVA:n ekonomisti Martti Nyberg julkaisi 20.4.2006 näkemyksen tasaveroon siirtymisen mahdollisuudesta Suomessa. Hän ehdotti järjestelmää, jossa:

  • Tasaveroprosentti olisi 29 % ihmisille ja yhdistyksille.
  • Ihmiset maksaisivat veroja vain yli 7 000 euron ylittävästä osuudesta.

Kokonaisverotus[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]

Verojen ja veronluonteisten maksujen kokonaismäärän perusteella modernia verojärjestelmää voi pitää lähinnä suhteellisena varsinkin korkean veroasteen maissa. Suhteellinen tai lievästi progressiivinen verotus tukee modernille verojärjestelmälle ja hyvinvointivaltiolle ominaista ajatusta universaaleista oikeuksista. Muuten kuin keräämällä huomattavan panoksen koko väestöltä valtio ei saisi veroina kerättyä noin puolta kansantulosta eikä pystyisi takaamaan kansalaisilleen laajoja sosiaalisia oikeuksia.[61]

Esimerkkejä tasaveron muunlaisesta käytöstä[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]

Etelä-Korea on soveltanut tasaveroa ulkomailta tulleeseen työvoimaan. Vuonna 2016 tasavero ulkomaiselle työvoimalle oli 18,7 prosenttia ja vuonna 2017 20,9 prosenttia.[62]

Lähteet[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]

  1. Verohallinto, Sanasto, Suhteellinen vero 6.4.2011. Verohallinto. Viitattu 25.2.2015.
  2. http://suomenkuvalehti.fi/jutut/kotimaa/totuuspuntari-ja-tasavero-urpilaisen-vaite-ei-ollutkaan-totta
  3. http://people.com/archive/economist-milton-friedman-calls-the-income-tax-an-unholy-mess-and-wants-to-reform-it-vol-5-no-13/
  4. http://www.hooverpress.org/The-Flat-Tax-Second-Edition-P470.aspx
  5. http://search.oecd.org/officialdocuments/displaydocumentpdf/?doclanguage=en&cote=ECO/WKP(2005)35
  6. http://blogs.lse.ac.uk/europpblog/2013/03/18/slovakia-abandon-flat-tax/
  7. https://www.worldpoliticsreview.com/trend-lines/985/bulgaria-to-adopt-a-10-flat-tax-rate
  8. Law on the income tax on individuals, Chamber of Commerce and Industry of the Republic of Abkhazia. (venäjäksi)
  9. Andorra Undertakes First Phase Of Tax Regime Overhaul, Tax-News.com, 29 April 2011.
  10. Interim Stabilisation Levy Act, Government of Anguilla, 7 March 2011.
  11. a b c d e f g h i j k l m n o p q r Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2016-17, Ernst & Young, September 2016.
  12. INCOME AND BUSINESS TAX ACT CHAPTER 55 2003.
  13. Law on income tax, Federation of Bosnia and Herzegovina. (bosniaksi), (kroatiaksi), (serbiaksi)
  14. Bosnia and Herzegovina Tax Rates, TaxRates.cc.
  15. British Virgin Islands Highlights 2017, Deloitte.
  16. Bulgarian parliament approves 2008 budget that foresees record 3 percent surplus, The Associated Press.
  17. A guide for income taxpayers, Ministry of Finance of East Timor, 30 June 1905.
  18. Estonia Highlights 2016, Deloitte.
  19. a b c d e Michael Keen, Yitae Kim, and Ricardo Varsano. "The 'Flat Tax(es)': Principles and Evidence." IMF Working Paper WP/06/218.[1]
  20. Alvin Rabushka. "The Flat Tax Spreads to Georgia." 3 January 2005
  21. Tax rates 2016/2017, Tax Agency of Greenland.
  22. Grenada Tax Rates, TaxRates.cc.
  23. a b c d Alvin Rabushka. "Flat and Flatter Taxes Continue to Spread Around the Globe." 16 January 2007.Archived copy Arkistoitu 7 July 2007. Viitattu 24 June 2007.
  24. Guyana Tax Rates, TaxRates.cc.
  25. http://ec.europa.eu/economy_finance/publications/publication415_en.pdf
  26. The Economist Intelligence Unit, Kazakhstan fact sheet. "In 2007 Kazakhstan introduced several changes to the taxation system. The flat-rate VAT on all goods was reduced from 15% to 14%, and a flat rate of income tax of 10% was introduced, in place of the previous progressive range of 5–20%." [2]
  27. What should a foreigner know about Kyrgyzstan's tax system, The Times of Central Asia.
  28. Personal income tax rate to stay unchanged at 23% in Latvia, The Baltic Course, 30 November 2015.
  29. Alvin Rabushka. "A Competitive Flat Tax Spreads to Lithuania." 2 November 2005.[3]
  30. "The lowest flat corporate and personal income tax rates." Invest Macedonia government web site. Retrieved 6 June 2007. Archived copy Arkistoitu 24 February 2007. Viitattu 6 June 2007.
  31. Madagascar Fiscal Guide 2014/15, KPMG.
  32. Alvin Rabushka. "The Flat Tax Spreads to Mongolia." 30 January 2007
  33. The wannabe nation of Nagorno-Karabakh, The Christian Science Monitor, 30 May 2007.
  34. russiaeconomy.org
  35. Law on the income tax on individuals Committee on Taxes and Duties of the Republic of South Ossetia. Viitattu 19 June 2017. Russian
  36. A Low Flat Tax Has Been Adopted in Pridnestrovie, Alvin Rabushka, 17 August 2007.
  37. Lega and tax aspects of doing business in Turkmenistan 2009, Central Asia Business Consultants, 13 August 2009.
  38. Income Tax Act 1992, Pacific Islands Legal Information Institute.
  39. a b c d e f g h i j State Individual Income Tax Rates and Brackets for 2017, Tax Foundation, 9 March 2017.
  40. Income Tax Rates, Illinois Department of Revenue.
  41. How to compute withholding for state and county income tax, Department of Revenue of Indiana, 1 January 2018.
  42. What cities impose an income tax?, Michigan Department of Treasury.
  43. North Carolina 2018 income tax withholding tables available, Form W-2/1099 filing reminders, Ernst & Young, 24 January 2018.
  44. EIT / PIT / LST Tax Registers, Pennsylvania Department of Community and Economic Development, 15 December 2017.
  45. State Tax Changes That Took Effect on January 1, 2018, Tax Foundation, 2 January 2018.
  46. The Flat Tax at Work in Albania: Year One, Alvin Rabushka, 21 January 2009.
  47. Albania Abandons Its Flat Tax, Alvin Rabushka, 29 December 2013.
  48. a b Flat tax roundup December 2012, Alvin Rabushka, 29 December 2012.
  49. Iceland Comes in From the Cold With Flat Tax Revolution, The Business, 21 March 2007.
  50. Iceland abandons the flat tax, Alvin Rabushka, 16 March 2010.
  51. The Flat Tax Spreads to Montenegro, Alvin Rabushka, 13 April 2007.
  52. Montenegro: Crisis tax, International Tax Review, 25 March 2015.
  53. Crisis tax also in 2016; the tax rate decreased to 11%, Cafe del Montenegro, 14 November 2015.
  54. St. Helena Adopts a 25% Flat Tax, Alvin Rabushka, 3 November 2013.
  55. Income Tax Ordinance, Government of Saint Helena.
  56. The Flat Tax Spreads to Ukraine, Alvin Rabushka, 27 May 2003.
  57. Income tax rate to inch up in 2007, Kyiv Post, 5 October 2006.
  58. Ukraine: Overview of the new tax code, U.S.-Ukraine Business Council, 7 December 2010.
  59. Ukraine Tax Reform 2015, Specht & Partner.
  60. Ukrainian tax reform 2016 overview, Lexology, 30 December 2015.
  61. Piketty, Thomas: Pääoma 2000-luvulla, s. 451. Suomentanut Ollila, Marja ja Tillman-Leino, Maarit. Helsinki: Into Kustannus, 2016. ISBN 978-952-264-649-1.
  62. http://www.ey.com/gl/en/services/people-advisory-services/hc-alert--south-korea-announces-changes-to-flat-tax-rate-for-foreign-employees

Aiheesta muualla[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]