Marginaalivero
Sivulta puuttuu Käsite marginaalivero eli "rajavero" tarkoittaa sitä, paljonko henkilön maksamat verot lisääntyvät lisäansioiden myötä:
-
- marginaaliveroaste = Δ(verot)/Δ(verotettava tulo)
Suomessa ei ole käytössä marginaaliveroa sinänsä, tämä on vain lopullisen, tulevan verotuksen laskennan apuväline kesken verokautta. Verotus nousee lisätulosta, koska Suomessa on progressiivinen verotus. Nousu on luonnollisesti sama, on kyse ylitöistä tai palkankorotuksesta. Jos henkilön tulot nousevat eurolla ja siitä seuraa, että häneltä peritään 0,56 euroa lisää veroja, marginaaliveroaste on 0,56 / 1 = 0,56 eli 56 %. Yleensä huomioidaan myös veroluonteiset sosiaaliturvamaksut.
Tämä on eri asia kuin keskimääräinen veroaste = verot / verotettava tulo. Se kuvaa henkilön kokonaisverotuksen suuruutta, marginaaliveroaste taas sitä, miten verotus kannustaa lisäahkerointiin tai työnteon vähentämiseen. Henkivero, jossa kaikilta peritään samansuuruinen vero, johtaa marginaaliveroasteeseen nolla mutta pienituloisille korkeisiin keskimääräisiin veroasteisiin. Suomen kaltaisissa progressiivisen verotuksen maissa kumpikin veroaste on korkein suurituloisimmilla.
Joskus puhutaan efektiivisestä marginaaliverosta, jossa huomioidaan veroluontoisten maksujen lisäksi se, miten ansiot vähentävät henkilön saamaa sosiaaliturvaa. Tämä mittari kertoo sen, miten työansiot vaikuttavat henkilön nettotuloihin. Usein pienituloisimpien efektiivinen marginaaliveroaste on Suomessa lähellä sataa prosenttia, eli heille työnteosta ei jää juuri mitään käteen, tai jopa yli. Tällaisista tilanteista käytetään nimitystä kannustinloukku.
Tapaus Astrid Lindgren [muokkaa]
Vuonna 1976 ruotsalaisen satukirjailijan, Astrid Lindgrenin, (tavallinen) marginaaliveroaste nousi 102 prosenttiin, mistä Lindgren kirjoitti sadun Pomperipossa i Monismanien.lähde? Tapaus nosti suuren kohun, ja saman vuoden valtiopäivävaaleissa sosiaalidemokraatit menettivät hallitusvallan ensi kerran 40 vuoteen.
Marginaalivero arvonlisäverotuksessa [muokkaa]
Käytetyn tavaran hintaan sisältyvän ns. piilevän veron eliminoimiseksi arvonlisäverotuksessa voi tietyissä tapauksissa soveltaa marginaaliverotusta, joka poistaa kauppiaan käytettyinä ostamissa tavaroissa piilevän arvonlisäveron. Tällöin kauppias maksaa arvonlisäveroa myytäväksi arvonlisäverottomina ostamiensa tavaroiden ja myymiensä tavaroiden hintojen erotuksesta. Marginaaliverotetun käytetyn tavaran ostajalla ei ole arvolisäveron vähennysoikeutta.
