Verovähennys

Verovähennys tarkoittaa rahamäärää, jolla verottaja vähentää maksettavaa veroa. Erilaisia verovähennyksiä lasketaan tuloverolain mukaisten sääntöjen perusteella veronmaksajan veroilmoituksessa tai veroehdotuksessa ilmoittamasta määrästä. Osan verovähennyksistä verottaja laskee automaattisesti.

Veroilmoituksessa tai veroehdotuksessa ilmoitettu määrä ei tule täysimääräisenä veronmaksajan hyödyksi, vaan hyöty on yleensä suuruudeltaan esimerkiksi kymmenien prosenttien luokkaa. Veronmaksaja hyötyy verovähennyksistä esimerkiksi tulevaisuudessa maksettavien verotettavien tulojen veroprosentin pienenemisenä tai veronpalautuksen kasvaneena määränä. Verovähennyksien laskentasäännöt perustuvat esimerkiksi omavastuuosuuteen, verovähennyksen maksimimäärään, veronmaksajan tulojen määrään, tulojen tyyppiin (eläke vai palkka) jne. Verovähennyksien laskemiseksi rakennetut säännöt hyödyttävät enemmän pienituloisia.

Verovähennyksiä on kahta tyyppiä: verotuksen perusteena olevien ansiotulojen määrää vähentäviä verovähennyksiä ja veron määrää vähentäviä verovähennyksiä. Ensin mainittu hyödyttää enemmän isomman veroprosentin omaavia veronmaksajia ja jälkimmäinen hyödyttää yhtä paljon riippumatta veroprosentista - edellyttäen, ettei verovähennys ylitä maksetun veron määrää.

Erilaisia verovähennyksiä

• Matkakulut

Muun muassa kodin ja työpaikan väliset matkat, joista omavastuu on 600 euroa (ei merkitä ilmoitukseen). Ks. myös työmatkavähennys.

• Tulonhankkimisvähennykset työntekijöille ja freelancereille

Automaattisesti vähentyy 620 euroa. Jos menee yli, voi lisätä esim: työhuonekulut, ammattikirjallisuus, työvälineet, kaikenlainen muu ammatti-aiheisen tavaran, puhelinkulut työpuheluista, internetliittymän kulut, työvaatteet, muusikoiden nuotit, ammattilehdet, äänitteet, konserttiliput, soittimet, piilolinssit, hoitoaineet, hierontakulut, voice massage, foniatrikulut laulajille, puhaltajien hammashoitokulut, kuntosalikulut, kuulotutkimukset, kuulosuojaimet, hengityssuojaimet, kesäkurssikulut matka- ja majoituskuluineen, muut ammattia ylläpitävien kurssien kulut, laitevuokrat, laitteiden ja kaluston hankintamenot, edustusmenot, kestitys edustus-, levynjulkistamis-, ym. tilaisuuksissa, neuvottelumenot kun neuvottelut on pidetty olosuhteiden pakosta lounailla, perinteisesti joskus jopa alkoholi- ja tupakkakulut tällaisissa edustustilaisuuksissa, toimistotarvikkeet, paperitarvikkeet, pakkaustarvikkeet, tyhjät disketit, muistit, muistitikut, kasetit, CD:t, DVD:t, filmit ym. Joitakin edellä mainituista voi verottaja tapausten mukaan tulkita myös elantokuluiksi, eli ne ovat silloin vähennyskelvottomia.

• Pääoman tulonhankkimisvähennys

Pääomatuloista saa vähentää tulonhankkimiskuluja, eli kaikenlaiset kustannukset osakkeiden ostamisesta jne.

• Kotitalousvähennys

Tavallisten ihmisten teettämiä remontteja ja kotitaloustöitä voi vähentää enintään 2000 euroa vuodessa. Omavastuu on 100 euroa. Edellyttää työn tekijältä tarkat laskut, joissa näkyy paljonko työ maksoi.

• Asuntolainan korot

Oman asunnon lainan korot saa vähentää verotuksessa.

• Tulonhankkimislainan korot

Eli jos olet hankkinut asunnon pelkässä sijoitusmielessä, saat myös vähentää korot.

• Eläkevakuutusmaksut

Jos olet sijoittanut rahaa eläkevakuutuksiin, saat vähentää jonkin verran niistä veroissa.

• Kaupat

Jos olet ostanut tai myynyt esimerkiksi kiinteistöjä, asuntoja, loma-asuntoja, pörssiosakkeita, veneitä, autoja ym kallista tavaraa, ilmoita ne. Joistakin kaupoista voi syntyä tappiota, jolloin tappion voi vähentää verotuksessa.

• Velat

Kaikki jopa perheen sisäiset velat tulisi ilmoittaa. Muutoin verottaja voi kysyä, miksi opiskelija on ostanut auton, vaikka tulot ovat vähäiset.

• Leasing-kulut

Leasing-vuokra on verovähennyskelpoista kokonaisuudessaan. Se liitetään tulonhankkimiskuluihin.

Lähteet

• Veroehdotusopas 2004 ISSN-0356-2581
• Ilta Sanomat 21.5.2005 Taru Jussilan artikkeli "Älä lihota verokarhua liikaa".

Katso myös

• Työmatkavähennys
• Yleishyödyllinen yhteisö nauttii laajasta verovapaudesta

Aiheesta muualla

• Henkilöasiakkaan vero-opas 2009 – Vähennykset www.vero.fi
• Tuloverolaki www.finlex.fi
• Pääomatuloista tehtävät vähennykset www.sijoitus.org