Sisäinen valvonta
Wikipedia
Sisäinen valvonta on organisaation sisäisiä menettelyjä ja järjestelyjä, joilla toiminta tai tila pyritään pysyttämään niissä puitteissa, mitä odotetaan, sallitaan tai hyväksytään.
[muokkaa] Määritelmiä
- COSO-malli:
Ks. määritelmä COSO:n internet-sivulta [1]
- Talousarvioasetus (valtio):
Talouden ja toiminnan laajuuteen ja sisältöön sekä niihin liittyviin riskeihin nähden asianmukaiset menettelyt, jotka varmistavat: viraston ja laitoksen talouden ja toiminnan laillisuuden ja tuloksellisuuden; viraston ja laitoksen hallinnassa olevien varojen ja omaisuuden turvaamisen; ja viraston ja laitoksen johtamisen ja ulkoisen ohjauksen edellyttämät oikeat ja riittävät tiedot viraston ja laitoksen taloudesta ja toiminnasta [2]
- ECAR-malli:
Valvontaa, joka varmistaa hallinnollisessa mielessä toimintaprosessiin sisään rakennettuna sen suunnitelman täyttymistä, joka on kullakin tavoitteellisella toimintaprosessilla [3]
[muokkaa] Sisäisen valvonnan arviointi
Sisäistä valvontaa arvioidaan
- tilintarkastuksessa: Tarkastettavan kohteen sisäisen valvonnan tilaa yhdessä tarkastustiedon olennaisuuden kanssa pidetään yleisesti tarkastustoimien suuntaamisen ja mitoittamisen avaintekijänä
- sisäisessä tarkastuksessa: Sisäinen tarkastus arvioi johdon tukena organisaation hallinto- ja valvontajärjestelyjä.
- itsearviointina: Organisaation toiminnoista vastuulliset henkilöt arvioivat itse sisäistä valvontaa esimerkiksi työpajassa (workshop) fasilitaattorin avustuksella.
[muokkaa] Lähteet
Matti Mattila: Tehtävänä valvonta (2006), ISBN 952-91-9897-3; [4]
